东胜区政府投资建设项目审计监督实施办法 

　　第一章 总则

　　第一条  为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范政府投资建设行为，提高投资效益，以铸牢中华民族共同体意识为主线，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《内蒙古自治区政府重大投资建设项目审计监督实施办法》，结合东胜区实际，制定本办法。

　　第二条  区审计局依法对东胜区政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行和决算，对其他关系国家利益和公共利益的重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况，进行审计监督。 

　　　　第三条  区发改、财政、住建、代建、市政、园林、环卫、住房保障、交通、教育、卫健、农牧、水利、林草、自然资源、国资监管、生态环境等项目建设单位及各镇、街道应当将预算400万元以上建设项目的投资计划、项目预决算评审、竣工财务决算审核等情况（含电子数据），在每年12月底前通报区审计局。 

　　　　第四条  区审计局在组织政府投资建设项目审计时，可采取“经济责任审计+投资”“财政审计+投资”“专项审计调查+投资”“企业审计+投资”等方式，注重投资审计项目与其他各类年度项目计划的统筹融合，提升审计整体效能。

　　第五条  区审计局要坚持依法审计，认真履行审计监督职责。严格规范审计取证、资料获取、账户查询、延伸审计、审计处理等行为。区审计局和审计人员应当依法独立行使审计监督权，不得参与工程项目建设具体的决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动（详见附件1：投资审计负面清单表）。

　　第六条  区审计局和审计人员办理政府投资建设项目审计事项，必须客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

　　第二章 审计内容

　　第七条  对政府投资建设项目开展审计监督，主要审计以下内容（详见附件2：投资审计内容清单表）：

　　（一）国家有关政策落实及投资决策情况；

　　（二）基本建设程序执行情况；

　　（三）工程以及与工程建设有关的货物、服务招标投标及合同、工程质量管理情况；

　　（四）建设资金来源及管理使用情况；

　　（五）建设成本核算及交付使用资产情况；

　　（六）概（预）算执行情况及工程价款结算情况；

　　（七）建设用地和征地拆迁情况；

　　（八）竣工决算的编制情况；

　　（九）生态环境保护情况：

　　（十）投资绩效情况；

　　（十一）其他需要审计的内容。

　　第三章 审计计划与实施

　　第八条  区审计局根据年度政府投资建设项目实施情况，结合各建设单位报送的项目资料，拟定年度审计计划，报区委审计委员会批准后实施。

　　第九条  区审计局依法对东胜区政府投资建设项目进行竣工决（结）算及跟踪审计。开展结算审计，审计前项目建设单位应当按照国家有关规定对拟审计部分完成工程结算审核；开展竣工决算审计，审计前项目建设单位应当完成工程结算审核和竣工决算报表的编制；开展跟踪审计，审计前该项目建设单位应已明确建设单位、资金来源并已取得项目立项批复。

　　第十条  对财政性资金投入较大、建设周期较长或者关系国计民生的政府投资建设项目，区审计局可以根据项目建设周期、项目实施特点和审计资源等情况，采取分阶段或者定期的方式对其进行跟踪审计。

　　（一）采取分阶段方式实施的，应当按项目建设重点事项或关键环节合理划分阶段；

　　（二）采取定期方式实施的，一般以半年或者一年为周期。

　　第十一条  区审计局进行审计或者专项审计调查时，依法对被审计单位委托社会审计等中介机构出具的审计报告、工程结算审核报告、资产评估报告等相关业务资料进行核查。必要时，可以依照法定程序，对与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询、招标代理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。相关单位应当予以配合。

　　第十二条  在实施审计项目时，区审计局有权要求被审计单位或者审计调查对象提供下列资料（包括文档资料、电子数据和视听资料）：

　　（一）立项批复、概算批复、规划许可、建设用地许可、施工许可等审批或者许可类文件；

　　（二）前期勘察、初步设计、施工图设计及概（预）算审查、竣工图纸等成果类文件；

　　（三）招标投标资料、合同文件等；

　　（四）工程变更、现场签证、质检资料及监理资料等工程管理类资料；

　　（五）与项目建设有关的财务会计资料；

　　（六）工程结算、竣工决算报表等资料；

　　（七）交（竣）工验收资料及有关部门或者单位出具的检验结论等。

　　（八）与项目有关的其他资料。

　　被审计单位或者审计调查对象应当及时提供上述资料，不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位或审计调查单位及其负责人对本单位所提供资料的真实性、完整性负责。

　　第十三条  区审计局根据工作需要，可以采取购买社会服务的方式，除涉密事项外，可抽调内审人员或聘用中介机构、高等院校、科研院所及相关单位专业人员开展投资审计，增强投资审计监督合力，减少审计监督盲区，提高审计质量。聘请中介机构及专业人员所需专项经费列入本级财政预算予以保证。所聘社会中介机构和专业人员不得担任审计组长、主审，不得独立开展核对数据、现场勘察、调查取证和沟通对接工作，不得参与重大违纪违法问题线索核查和对民营企业延伸调查。区审计局负责对所聘请人员和中介机构的监督管理和结果核查。

　　第十四条  参加审计政府投资建设项目可研编制单位、设计概算编制单位、施工单位、施工单位委托预算编制单位、监理单位、招标代理机构、清单编制单位、招标控制编制单位、跟踪审计及结算审核、招标代理、工程监理、工程造价审核工作的社会中介机构和人员，应当回避审计机关对该项目的审计监督工作。 

　　第四章 相关责任

　　第十五条  被审计单位应当依法配合区审计局工作，如实反映情况，并按照法律法规规定的要求，向区审计局提供与审计事项相关的资料和电子数据，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务。区审计局发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料的，有权予以制止，责令交出、改正。必要时，区审计局有权封存被审计单位涉及违反国家规定的财务收支有关账册资料。

　　第十六条  对被审计单位违反国家相关规定的行为，依法应当给予处理、处罚的，区审计局在法定职权范围内，移送有关主管部门处理、处罚；涉嫌违纪违法的问题线索，移送纪检监察、司法机关处理。

　　第十七条  对审计发现问题移送有关主管部门处理、处罚的事项，各主管部门应及时受理并审查材料，依法进行调查核实，根据调查结果作出处理决定，并将处理结果反馈给审计机关。 

　　　　第十八条  项目建设单位及其主管部门的内部审计机构应当加强对本单位、本系统政府投资项目的内部审计监督，并接受区审计局的业务指导和监督。 

　　　　第十九条  区审计局在审计过程中或核查社会中介机构报告时发现社会中介机构出具虚假报告，隐瞒审计中发现的违法、违规问题的，移送有关部门依法处理、处罚。对弄虚作假、恶意串通等严重失信和违反职业道德的外聘社会中介机构和专业人员，移送行业主管部门依法处理。 

　　　　第二十条  区审计局应当及时检查被审计单位和相关主管部门根据审计结果进行整改的情况。被审计单位未按规定期限和要求执行整改的，区审计局应当责令被审计单位限期执行或者提请有关主管部门协助执行；仍不执行的，将依法依纪给予处理。

　　第二十一条  审计人员应当严格执行国家法律法规，依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密、个人隐私的，依法依纪给予处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 

　　第五章 附则

　　第二十二条  本实施办法由区审计局负责解释。

　　第二十三条  国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的重大建设项目，使用由政府部门管理的贷款资金或者社会捐赠资金投资的重大建设项目，参照本办法执行。

　　第二十四条  本办法自印发之日起施行。  

　　附件：1.投资审计负面清单表

　　2.投资审计内容清单表

　　鄂尔多斯市东胜区人民政府办公室           2025年4月7日印发